Обучающие программы и исследовательские работы учащихся
Помогаем учителям и учащимся в обучении, создании и грамотном оформлении исследовательской работы и проекта.

Объявление

Наш баннер

Сайт Обучонок содержит исследовательские работы и проекты учащихся, темы творческих проектов по предметам и правила их оформления, обучающие программы для детей.
Будем благодарны, если установите наш баннер!
Баннер сайта Обучонок
Код баннера:
<a href="https://obuchonok.ru/" target="_blank"> <img src="https://obuchonok.ru/banners/banob2.gif" width="88" height="31" alt="Обучонок. Исследовательские работы и проекты учащихся"></a>
Все баннеры...
Тематика: 
Экономика
Автор работы: 
Хомутинников Максим, Харин Иван, Шостак Александра, Любимов Леонид
Руководитель проекта: 
Маркова Наталия Витальевна
Учреждение: 
Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение "Гимназия имени Подольских курсантов"
Класс: 
9

При работе над итоговым индивидуальным проектом по экономике на тему "Что такое кассовый разрыв и как его избежать" учащиеся 9 класса изучили понятие "кассовый разрыв", выяснили каковы могут быть его причины возникновения и дали их подробное описание, а также рассказали каким образом возможно его рассчитать.

Подробнее о работе:


В процессе проведения работы над индивидуальным исследовательским проектом по экономике на тему «Что такое кассовый разрыв и как его избежать» обучающиеся 9 класса определили каким образом возможно спрогнозировать кассовый разрыв и как действовать если кассовый разрыв уже случился.

В содержании научно-исследовательской работы по экономике о кассовом разрыв и как его избежать учениками 9 класса отражены выводы о том, что разрыв можно ликвидировать, но если постоянно не обращать на него внимания, то недалеко до потери репутации и бюджетного дефицита. Поэтому следует регулярно следить за своими финансами и накопить финансовую подушку.

Оглавление


Введение

  1. Определение кассового разрыва
  2. Причины возникновения кассового разрыва
  3. Расчёт кассового разрыва
  4. Как спрогнозировать кассовый разрыв и устранить его?
  5. Что делать, если кассовый разрыв уже случился?
  6. Чего не стоит делать во время кассового разрыв

Заключение
Приложение

Введение

Цель: Узнать что такое кассовый разрыв

Задачи:

  1. Как избежать кассовый разрыв
  2. Что не стоит делать во время кассового разрыва
  3. Расчёт кассового разрыва

1. Кассовый разрыв определение

Кассовый разрыв - это простыми словами, кассовый разрыв – это ситуация, когда у компании есть прибыль, но временно отсутствуют деньги на операционные расходы. К операционным расходам относят постоянные траты, без которых невозможна стабильная деятельность компании. Нельзя путать кассовый разрыв с дефицитом средств, полученным из-за убыточности компании. При кассовом разрыве нехватка средств временная – в будущем ожидается подтверждённый доход, который обеспечит покрытие всех расходов.

2. Причины возникновения кассового разрыва

Кассовый разрыв может возникнуть ожидаемо: плохие продажи, обязательства по налогам, кредитам и другим сборам, — а может возникнуть внезапно из-за форс-мажорных обстоятельств. Например, пожар, кража товаров, взыскание по суду.


Иногда это могут быть внешние причины, связанные с политической и экономической обстановкой. У каждого предпринимателя своя история появления кассовых разрывов — вот несколько таких историй: фармацевтическими препаратами, бедами, средствами гигиены, открыло в офисных центрах киоски.

Через несколько месяцев, несмотря на то, что каждая точка приносила ежедневно деньги в кассу, компания не могла найти денег на выплаты зарплат, налоги, закупку товара, аренду площадей. После проведенного аудита стало понятно, что большинство киосков работают в минус, часть закупленного товара плохо оборачивается. В итоге затраты на зарплату, закупки, аренду больше заработанного.

Недочеты в планировании. Торговая компания успешно закончила год, в ноябре и декабре благодаря сезонным распродажам на счетах был достаточный запас средств. В это время собственник компании увидел отличное предложение по продаже складского помещения. Совместно с коммерческим директором решили приобрести объект недвижимости. Содержание склада, ремонт, налоги на имущество потребовали дополнительных затрат. В первом квартале следующего года был ожидаемый и закономерный сезонный спад. Так как все запасы ушли на склад, то в марте компании нечем было платить заработную плату и налоги. Пришлось взять кредит.

Непредвиденные изменения в поступлениях денег. Маркетинговое агентство на тендерах получило несколько привлекательных контрактов, в том числе с бюджетными учреждениями. Часть средств за работу была получена по предоплате, по остальным клиентам были спланированы ежемесячные абонентские платежи и платежи по итогам завершения проекта. Чтобы выполнить все намеченные работы, компания наняла новых сотрудников, переехала в более просторный офис, увеличила траты на представительские расходы и участие в профильных конференциях. Но вскоре один клиент пересмотрел условия сотрудничества и сократил расходы, бюджетное учреждение долго не принимало выполненный проект и задерживало платежи, по другим клиентам тоже ситуация динамично изменялась. В итоге через полгода компания оказалась в серьезном минусе. Часть сотрудников пришлось уволить.

3. Формула расчета кассового разрыва

Формула расчета кассового разрыва может изменяться в зависимости от размера и специфики конкретного предприятия, но в большинстве случаев используется следующая формула:
ДС+П-О=ОДС

Где:
ДС - остаток денежных средств на начало дня
П - поступления в течение дня
О - оплата и расходы
ОДС - остаток денежных средств

Если получившаяся сумма меньше нуля – наступает кассовый разрыв. Рассмотрим возникновение кассового разрыва предприятия на примере: Ваша компания занимается проектами по проектированию. Вы получили крупный заказ на 1,5 млн. руб. без НДС, в договоре предусмотрено 3 этапа, срок проекта 6 мес., оплата по договору в течении 14 дней после акта.

Таблица актирования и оплат по договору:

Этап
Сумма акта, тыс. руб. без НДС (% от общей суммы)
Сумма оплаты, тыс. руб. с НДС (% от общей суммы)

Аванс
360 Т.Р. с НДС (20%)
1 этап – предпроектное обследование 300 Т.Р. без НДС (20%) 288 Т.Р.. с НДС (16%)
2 этап – формирование концептуальной модели 300 Т.Р.
без НДС (20%) 288 Т.Р. с НДС (16%)
3 этап – сдача проекта 900 Т.Р. без НДС (60%) 864 Т.Р. с НДС (48%)
Итого 1 500 Т.Р.. без НДС 1 800 Т.Р. с НДС
Ежемесячные затраты в компании.

Расходы
Сумма, тыс. руб. с НДС

Зарплата с налогами 120 Т.Р.
Аренда 50 Т.Р.
Дополнительные расходы Т.Р.
Итого 175 Т.Р.
Рассчитав, что за 6 месяцев Ваши затраты будут
175 Т.Р.. * 6 мес = 1 050 тыс. руб.,
таким образом вы получите 750 Т.Р. по итогам проекта.

Рассмотрим подробнее каким образом будет меняться остаток денежных средств по итогам каждого месяца проекта.

Месяц 1 – У Вас на счету 200 Т.Р.Вы только заключили договор и в течении 14 дней Заказчик заплатил аванс в размере 360 Т.Р. Ваши затраты составили 175 Т.Р.

Остаток к концу месяца на счету можно посчитать так:
Остаток на начало 200 Т.Р.
+ Поступление аванса 360 Т.Р.
- Оплата расходов 175 Т.Р.
Остаток денег на конец месяца 385 Т.Р.

Месяц 2 – Вы выполняете работу по договору по первому этапу, но пока его не сдали.

Остаток на начало 385 Т.Р.
+ Поступление денег 0 Т.Р.
- Оплата расходов 175 Т.Р.
Остаток денег на конец месяца 210 Т.Р.

Месяц 3 – Вы сдали первый этап, получили за него деньги и приступили к следующему. И снова выдаете зарплаты и платите за офис.

Остаток на начало 210 Т.Р.
+ Поступление денег 288 Т.Р.
- Оплата расходов 175 Т.Р.

Остаток денег на конец месяца 323 Т.Р.


Месяц 4 – Вы додели концепцию проекта, согласовали с заказчиком и уже начали работать над основным проектом.

Остаток на начало 323 Т.Р.
+ Поступление денег 288 Т.Р.
- Оплата расходов 175 Т.Р.

Остаток денег на конец месяца 436 Т.Р.

Месяцы 5, 6 – Вы работали над разработкой проекта и к концу 6 месяца закончили проектирование. Однако, заказчик не хочет принимать работу и просит устранить замечания. Срок Проекта увеличивается, наступает срок оплаты зарплаты и арендных платежей.

Остаток на начало 436 Т.Р.
+ Поступление денег 0 Т.Р.
- Оплата расходов (за 2 месяца) 350 Т.Р..
Остаток денег на конец месяца 86 Т.Р.

Месяц 7 – Исправление ошибок и согласование заняло полмесяца, и к середине месяца акт с заказчиком подписан. Однако, в соответствии с договором заказчик может оплатить счет в течении 14 дней. При этом вам необходимо заплатить сотрудникам и аренду.
Остаток на начало 86 Т.Р.
+ Поступление денег 0 Т.Р.
- Оплата расходов 175 Т.Р.
Остаток денег на конец месяца -89 Т.Р.

Если не удаться договориться с заказчиком об ускорении оплаты денег на счете не хватит и случится кассовый разрыв. Вы откладываете какие-то оплаты, прибегаете к дополнительному финансированию компании или используете другие способы выхода из кассового разрыва.

Месяц 8 – Заказчик полностью оплачивает Ваши услуги, вы выплачиваете остатки задолженности по зарплате и аренде или погашаете кредит, оплачиваете расходы за очередной месяц.

Остаток на начало -89 Т.Р.
+ Поступление денег 864 Т.Р.
- Оплата расходов (- за 2 месяца) 175 Т.Р.

Остаток денег на конец месяца 600 Т.Р.

Проект окончен – на счету 600 Т.Р, чистый денежный поток составил +400 Т.Р. Динамику изменения остатка денежных средств можно посмотреть на графике.

График остатков денежных средств
Рис.1 График остатков денежных средств

Чтобы избежать кассовых разрывов в проектном бизнесе необходимо тщательно балансировать денежный поток и внимательно следить за сроками выполнения работ. Для балансировки платежей в договоре необходимо предусмотреть большее количество этапов, чтобы поступление денег было сопоставимо с затратами. Увеличение сроков проекта может резко сказаться на его рентабельности – например, в нашем примере первоначально планировался денежный поток от проекта в размере 750 Т.Р , а по факту составил 400 Т.Р.

Для осуществления прогнозирования остатка денежного остатка можно воспользоваться табличкой в excel, но осуществлять планирование на длительный срок, иметь возможность оперативного изменения последовательности платежей, формировать график платежей удобнее в сервисе «Управленка».

График платежей в сервисе Управленка
Рис.2 График платежей в сервисе «Управленка»

Платежный календарь в сервисе позволяет контролировать текущие оплаты и поступления. Сервис работает в связке с бухгалтерией – из нее загружаются в автоматическом режиме:

  • счета на оплату, как планируемые поступления денег;
  • ближайшие платежи по налогам;
  • прогноз выплаты зарплаты с налогами.

Дополнительно, Вы можете завести проекты и предстоящие платежи по договорам с заказчиками и поставщиками. В результате, Вы получите платежный календарь, с помощью которого можно управлять денежным потоком компании.

4. Как спрогнозировать кассовый разрыв и устранить его


Задача предпринимателя — оперативное планирование и контроль поступления и расходования средств за счет внедрения инструментов оперативного управления.

Например, оформление Платежного календаря в Excel, чтобы планировать конечный остаток. Составьте список статей движения денег: операционная деятельность, кредиты и займы (финансовая деятельность), единовременные выплаты и изъятия (капитальная деятельность). Первой строчкой укажите остаток на начало дня, затем по статьям разбиваете поступление, платежи по кредитам, налогу и прочие расходы.

Далее, нужно согласовать статьи движения денежных средств со статьями доходов и расходов.

Последним можно присвоить следующие признаки:

  • постоянные (оплата аренды, кредита, налога);
  • переменные (связанные с объемом деятельности, например, себестоимость проданных товаров);
  • дискреционные (управляемые, когда есть выбор — потратить деньги или нет, например, на автоматизацию бизнеса, ремонт помещения, обучение персонала, реклама бизнеса).

Расставьте приоритеты в платежах. Например, вы решаете, куда направить бюджет — на покупку оборудования или рекламу. Оснащение предприятия — долгосрочная перспектива и инвестиции в бизнес, которые увеличивают прибыль. С рекламой не все так однозначно, поскольку она может не принести ожидаемых результатов. Приоритетом может стать и своевременный платеж ключевому поставщику, которого вы можете потерять из-за задержки оплаты.

Установите лимит расхода на непостоянные или незначимые статьи расхода, и сформируйте финансовый резерв.Ведение платежного календаря вручную отнимает много времени, поэтому рекомендуем воспользоваться автоматизированным сервисом «План Факт». Он позволит заранее узнать о кассовых разрывах. Добавляете операции на будущее, а сервис сопоставляет запланированные платежи с остатками на счетах и в нескольких разделах детально информирует о состоянии каждого счета.

Выпадающее меню «Остатки на счетах» содержит текущие остатки по счетам, и в случае нехватки денежных средств заранее предупреждает о дате кассового разрыва. В разделе «Показатели» график остатков на счетах моментально покажет вам сумму на каждом счете за любую дату.

Раздел «Планирование» предоставит детальную информацию по любому счету, достаточно выбрать фильтр и движение денег, пролистать до строки «Остатки». Вы сразу поймете, какие операции приводят к разрыву, поэтому будет время среагировать и предотвратить его.

Держать под контролем финансовые потоки также поможет программа «1С:УФН» с внедренным платежным календарем. Он содержит информацию о поступлениях, а также данные о выбытиях и остатках.

Как избежать кассового разрыва и быстро выйти из него, если он все же наступил? Это можно сделать путем внедрения регулярного планирования финансовых потоков. В любом бизнесе есть три ключевых управленческих финансовых отчета: баланс, прибыли и убытки, ДДС. Балансовый является основным, но другие позволяют управлять двумя денежными потоками. Крайне важно организовать ежедневное эффективное управление ДДС.

5. Если кассовый разрыв уже случился, можно предпринять следующие действия

Заморозить новый проект или направление, которые могли бы принести прибыль.
Просить отсрочку у контрагентов, сотрудников, арендодателей. Лучше предупредить о задержке оплаты заранее и предложить контрагентам пересмотреть график платежей.
Написать гарантийные письма, чтобы избежать неустоек.

Взять взаймы у физлица или кредит в банке. Придётся собрать пакет документов для банка и доказать ему, что скоро будут поступления, которые покроют кредит.
Сокращать расходы, чтобы покрыть кассовый разрыв. Это могут быть как необязательные траты, так и важные, например, бюджет на рекламу и маркетинг.

Эти варианты лучше использовать в крайних случаях: они уменьшают прибыль и влияют на репутацию компании.

6. Что нельзя делать при кассовом разрыве

И есть ряд действий, которые стоит избегать, когда кассовый разрыв уже случился:
Выводить дивиденды. Это приятное дело стоит перенести на более спокойный период. Тоже самое с огромными премиями: если есть возможность их перенести, лучше ей воспользоваться.
Закупать товар или расходники впрок. Пока есть кассовый разрыв, не стоит затоваривать склад с прицелом на будущее.

Платить тем, кто готов подождать. Если есть отсрочки, стоит использовать их по максимуму и оттягивать оплаты до крайнего срока.
Тратить деньги на лишнее. Пока есть кассовый разрыв, компании лучше тратиться только на необходимое. Корпоративы, инвестиции в новые проекты или оборудование — всё это может подождать.

7. Как избежать кассовых разрывов в будущем


В деятельности предприятия основная причина наступления кассового разрыва – это некачественное планирование денежных потоков.

Существенно уменьшить риск наступления кассового разрыва можно с помощью внедрения систем планирования и контроля ДДС. Одним из таких средств является платежный календарь – инструмент для балансирования денежных потоков таким образом, чтобы предстоящие поступления от контрагентов гарантировали оплату будущих расходов.

Создать простой платёжный календарь можно в Excel, но такой подходит имеет ряд серьезных ограничений, с которыми компания столкнется по мере развития бизнеса или даже начальном этапе, например, в Excel нет возможности быстрой смены аналитики для группировки платежей.

Например, в проектных организациях удобно смотреть кэш фло по каждому проекту отдельно, и уже потом анализировать аналитические статьи. Но при этом условие наличия положительного денежного потока в рамках каждого проекта не обязательно должно соблюдаться, и тогда необходимо провести анализ уже в рамках всей компании.

В качестве удобной замены Excel можно использовать специализированный веб-сервис по управлению денежными средствами «Управлёнка», в котором наглядно на графике виден результирующий денежный поток с учетом предстоящий платежей.

График движения денежных средств
Рис.3 График движения денежных средств

Помимо планирования Платежный календарь позволяет сбалансировать условия договоров в рамках одного проекта, контролировать платежную дисциплину, оценить степень влияния проектов (сегментов бизнеса) на приток и отток денег.

В качестве профилактики кассовых разрывов, кроме оперативного управления денежными средствами с помощью платежного календаря, необходимо:

  • Следить за прибыльностью компании и ее отдельных сегментов, направлений и проектов. Если направление генерирует убытки, то может быть принято решение его закрыть.
  • Учитывать постоянные расходы и риски при подготовке графика оплат в договорах.
  • Строки оплат у поставщиков должны быть больше, чем сроки оплаты заказчика.
  • Проверять заказчиков и поставщиков на предмет финансовой устойчивости.
  • Контролировать сроки выполнения проектов, так как увеличение сроков приводит снижению его прибыли.
  • Не допускать затоваривание складов.
  • Контролировать и анализировать дебиторскую задолженность.

При выполнении всех рекомендаций вы сможете предотвратить кассовые разрывы, так как информация об их возникновении будет у вас не по факту отсутствия денег, а заблаговременно.

Заключение

В этом исследовательском индивидуальном проекте на тему "Что такое кассовый разрыв и как его избежать" мы изучили что такое кассовый разрыв как его рассчитать, а так же как избежать данную экономическую опасность. Ознакомились с контролем бизнеса и бюджета.

Резюмируя исследовательскую работу "Что такое кассовый разрыв и как его избежать" можно сказать, что кассовый разрыв это не конец вашего бизнеса. Его можно ликвидировать и продолжать вести свою деятельность. Но если постоянно пренебрегать им, то недалеко от потери репутации и бюджетного дефицита. Поэтому эффективней всего будет регулярно следить за своими финансами и грамотно планировать, договариваться с клиентами и поставщиками, а также накопить финансовую подушку.

Приложение

кассовый разрыв рисунок 1
Рисунок:1

кассовый разрыв рисунок 2
Рисунок:2

кассовый разрыв рисунок 3
Рисунок:3


Если страница Вам понравилась, поделитесь в социальных сетях:

Объявление

Статистика